Digitale activa (cryptovaluta’s, tokens, stablecoins) komen geleidelijk uit een grijs gebied op het vlak van regelgeving. Met de inwerkingtreding van de Europese MiCA-verordening (Markets in Crypto-Assets Regulation) en de versterking van de maatregelen ter bestrijding van witwassen en belastingontduiking, krijgen Belgische bedrijven die actief zijn in of investeren in crypto-activa nu te maken met een veel gestructureerder kader.
Het doel op Europees niveau is tweeledig: de markten veiligstellen en de fiscale traceerbaarheid verbeteren. MiCA legt met name strengere verplichtingen op aan dienstverleners op het gebied van crypto-activa (handelsplatforms, bewaarders, uitgevers van tokens), maar de gevolgen reiken veel verder dan alleen deze actoren. Ook “klassieke” bedrijven worden hierdoor geraakt zodra zij digitale activa bezitten, deze als betaalmiddel gebruiken of in hun kasbeheer integreren. Nieuwe Europese kaders en belastingheffing op digitale activa
Op fiscaal vlak tekenen zich in België verschillende trends af. Enerzijds streeft de belastingdienst naar een betere identificatie van de stromen in verband met crypto-activa, met name via de automatische uitwisseling van informatie op Europees niveau (DAC8 in aantocht). Crypto-rekeningen, gehoste wallets en transacties op buitenlandse platforms zullen steeds zichtbaarder worden voor de Belgische fiscus. Anderzijds wordt bij controles steeds meer aandacht besteed aan de fiscale kwalificatie van inkomsten (beroepsinkomsten, diverse inkomsten of roerende inkomsten).
Voor Belgische vennootschappen worden crypto-activa in principe behandeld als financiële activa of immateriële vaste activa, afhankelijk van het beoogde doel van het bezit. De gerealiseerde meerwaarden worden opgenomen in het belastbare resultaat en zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting (20 % of 25 % naargelang het toepasselijke stelsel). Er bestaat geen specifiek of gunstig stelsel dat vergelijkbaar is met het stelsel dat soms voor natuurlijke personen wordt genoemd. Een correcte boekhoudkundige verwerking (waardering, waardevermindering, verwerking van latente verliezen) wordt dus essentieel.
MiCA legt ook de nadruk op operationele aspecten: veilige bewaring van privésleutels, documentatie van transacties, economische rechtvaardiging van investeringen in crypto en consistentie met het maatschappelijk doel van de onderneming. Deze elementen zullen steeds vaker worden onderzocht bij fiscale of bancaire controles.
Onze missie op het gebied van bedrijfsfiscaliteit is om u te helpen een redelijke fiscale last te dragen, in overeenstemming met uw inkomsten en de mogelijkheden die de fiscale wetgeving biedt.
