De wet met diverse bepalingen die eind 2025 werd aangenomen, wijzigt een reeks fiscale en sociale regels met structurele gevolgen voor bedrijven, leidinggevenden en adviseurs. De tekst maakt deel uit van een bredere beweging om de belastingdienst te moderniseren en de begroting te saneren, en tegelijkertijd de rechtszekerheid in de contacten met de belastingplichtigen te verbeteren.
Op fiscaal vlak is de meest zichtbare hervorming de aanpassing van de termijnen voor belastingheffing en onderzoek. Het oorspronkelijke systeem was gebaseerd op een combinatie van variabele termijnen, afhankelijk van de aard van de aangifte en het al dan niet bestaan van fraude. Het nieuwe kader groepeert de termijnen nu in drie blokken:
• 3 jaar in het standaardstelsel;
• 4 jaar voor zogenaamde “complexe” aangiften;
• 7 jaar in geval van fraude.
De wetgever voert in dit verband opnieuw een motiveringsvereiste in: om gebruik te kunnen maken van de verlengde termijn in geval van fraude, moet de administratie de concrete aanwijzingen meedelen die de verlenging van de onderzoekstermijn rechtvaardigen. Deze verduidelijking heeft tot doel het aantal geschillen te verminderen en de voorspelbaarheid te vergroten.
Tegelijkertijd worden bepaalde maatregelen die van oudsher bedoeld waren om de werkgelegenheid te ondersteunen, geleidelijk afgeschaft. Dit geldt met name voor de vrijstelling voor extra personeel in het MKB en voor regelingen in verband met sociale verplichtingen. Het doel is om een reeks regelingen te stroomlijnen die als beperkt relevant of kostbaar werden beschouwd in verhouding tot hun doeltreffendheid. Voor bedrijven betekent deze afschaffing dat zij hun beleid inzake gesubsidieerde aanwerving en hun prognoses voor de arbeidskosten moeten herzien.
De wet voert ook gerichte aanpassingen door op het gebied van internationale fiscaliteit en de status van expats. Voor buitenlandse werknemers worden de regels voor de toekenning van specifieke regelingen aangescherpt op basis van criteria zoals anciënniteit, duur en economische band met België. Voor niet-ingezetenen worden bepaalde modaliteiten voor de bepaling van de grondslag en de toerekenbaarheid van belastingkredieten herzien om de behandeling in overeenstemming te brengen met het interne Belgische model.
Op een meer operationeel niveau verplichten deze wijzigingen bedrijven tot naleving, met name op het gebied van archiveringstermijnen, interne controleprocedures en het anticiperen op belastingcontroles.
Onze missie op het gebied van bedrijfsfiscaliteit is om u te helpen een redelijke fiscale last te dragen, in overeenstemming met uw inkomsten en de mogelijkheden die de fiscale wetgeving biedt.
