Hervorming en modernisering van het btw-stelsel

Inleiding

De hervorming is gericht op de modernisering van het btw-beheer en de inning van zowel fiscale als niet-fiscale verplichtingen. Deze transformatie, die gevolgen heeft voor zowel belastingplichtigen als hun belastingadviseurs/boekhouders, maakt deel uit van een bredere doelstelling van flexibiliteit, duidelijkheid en vereenvoudiging. De geleidelijke implementatie moet elke deelnemer in staat stellen zich aan te passen.

Nieuwe indienings- en betalingstermijnen

Indieningstermijnen

Driemaandelijkse indieners: De indieningstermijn verschuift van de 20e naar de 25e dag van de maand volgend op de betreffende periode.

Maandelijkse indieners: De indieningstermijn blijft ongewijzigd (de 20e dag).

Uiterste betalingsdatums

Driemaandelijkse indieners: De btw moet worden betaald vóór de 25e dag (in plaats van de 20e).

Maandelijkse aanvragers: De betalingstermijn blijft de 20e dag.

Verwijdering van te late correctieaangiften

Vanaf 1 januari 2025 zal het niet langer mogelijk zijn om een corrigerende aangifte in te dienen na de wettelijke deadline. Fouten die na deze termijn worden ontdekt, moeten in de volgende aangifte worden gecorrigeerd.

Invoering van een responstijd voor informatieverzoeken

Er wordt een vaste antwoordtermijn opgelegd:

Eén (1) maand vanaf de derde werkdag na verzending van het verzoek.

Verkort tot 10 dagen indien:

De rechten van de schatkist in het geding zijn.

Het verzoek betrekking heeft op een btw-controle.

Voorstel voor vervangende aangifte

Als een aangifte niet binnen drie (3) maanden na de aangiftetermijn is ingediend:

Er wordt een vervangend voorstel gedaan, met het btw-bedrag gebaseerd op de hoogste aangifte in de laatste twaalf (12) maanden of een vast bedrag van €2.100,00.

De belastingplichtige heeft één (1) maand de tijd om een correcte aangifte in te dienen voordat de vervanging definitief wordt.

Aangepaste boetes

Boete voor te late indiening:

100,00 euro per maand vertraging, met een maximum van 500,00 euro (maximaal 5 maanden vertraging).

Boete voor te laat indienen:

1e overtreding: €500,00

2e overtreding: € 1.250,00

3e overtreding: €2.500,00

Latere overtredingen: €5.000,00

Boete voor niet-betaling (gedeeltelijk of volledig) van de belasting:

Te laat ingediende aangifte: 5% van de verschuldigde belasting.

Te laat ingediende aangifte: 10%.

Definitieve vervangende aangifte: 15%.

BTW-voorschotrekening

Dit systeem vervangt de btw-zichtrekening en zal de volgende kenmerken hebben:

Maakt vooruitbetalingen mogelijk om boetes voor te late betaling te voorkomen.

Functioneert als een virtuele rekening voor niet-terugbetaalde kredieten of vooruitbetalingen.

Volledige integratie met het MyMinfin-platform.

Geleidelijke invoering:

Tot 1 mei 2025: De btw-zichtrekening blijft bestaan.

Na deze datum: Overgang naar de btw-voorschotrekening.

Raadpleging en beheer van financiële situatie (MyMinfin Account)

Dit gemoderniseerde platform centraliseert alle financiële informatie (activa, schulden, betalingen). Tools zullen gebruikers begeleiden om:

Online betalingen te doen.

Bankgegevens te wijzigen.

Terugbetalingsverzoeken en betalingsfaciliteiten beheren.

Geleidelijke implementatie:

Verwachte beschikbaarheid in de tweede helft van 2025.

BTW-teruggaaf

Via periodieke aangifte: Ongebruikte tegoeden kunnen onder bepaalde voorwaarden worden terugbetaald (tijdig aangifte doen, geen schulden, minimaal € 50,00).

Afschaffing van maandelijkse teruggaven: Vanaf 2025.

Via de BTW-voorschotrekening: Niet-terugbetaalde kredieten worden overgemaakt naar de BTW-voorschotrekening. Restituties zijn op elk moment beschikbaar via MyMinfin, onder dezelfde voorwaarden.

BTW-betaling

Nieuwe betaalmethoden:

Bankdomiciliëring beschikbaar begin 2026, met vereenvoudigd beheer via MyMinfin.

Rekeningnummers:

Nieuwe bankrekeningen worden van kracht op 1 mei 2025.